Всеукраїнська Асоціація ОТГ провела круглий стіл з питань адміністрування місцевих податків: результати засідання, основні тези, важливі меседжі.

---

Захід відбувся за підтримки Програми USAID «Децентралізація приносить кращі результати та ефективність» (DOBRE) та участі українських та міжнародних партнерів – Асоціації малих міст України, «U-LEAD з Європою», Шведсько-українського проєкту «Підтримка децентралізації в Україні» (SALAR International), народних депутатів України, представників державної виконавчої влади, зокрема Міністерства інфраструктури України та Державної податкової служби України, місцевих фінансових органів та загалом всіх зацікавлених посадових осіб органів місцевого самоврядування.

Метою заходу стало обговорення проблемних питань у сфері адміністрування місцевих податків, презентації результатів найновіших опитувань та досліджень, успішних практичних кейсів у сфері оподаткування на місцевому рівні, продуктивна дискусія між усіма учасниками круглого столу.

«Будівництво і життя держави починається насправді з громад, де люди власне живуть», – сказав Брайан Кемпл, керівник Програми USAID «Децентралізація приносить кращі результати та ефективність» (DOBRE).

Пан Брайан відзначив активну позицію та важливу роль Всеукраїнської Асоціації ОТГ у сферах відстоювання інтересів місцевого самоврядування на державному рівні, напрацювання конструктивних пропозицій щодо внесення змін до національного законодавства, їх просування на всіх переговорних майданчиках за участі зокрема фахового середовища та  усіх стейкхолдерів, їх адвокації у профільних владних інституціях;

 

 

Основний посил Всеукраїнської Асоціації ОТГ щодо питання адміністрування місцевих податків за результатами опитування у травні 2023 року:

• 57% опитаних представників територіальних громад вважають недосконалим сучасний механізм адміністрування місцевих податків, у зв’язку з чим бюджети територіальних громад втрачають суттєві фінансові ресурси;
• 47% респондентів (майже половина опитаних) звертають увагу на необхідність проведення додаткових дискусій на загальнодержавному рівні з метою всебічного з’ясування існуючих проблемних аспектів адміністрування місцевих податків в теперішніх умовах, обміну думками за участі фахового середовища, представників законодавчої та виконавчої влади та безпосередньо органів місцевого самоврядування;
• 32% опитаних зауважують, що мають готовність і розуміння проблематики адміністрування місцевих податків, але в громаді немає кадрового потенціалу для здійснення повноважень в означеній сфері;
• на думку представників територіальних громад, що висловили свою думку в рамках опитування Всеукраїнської Асоціації ОТГ, повноваження у сфері адміністрування місцевих податків мають здійснюватися:

– 12% – органами місцевого самоврядування;
– 30%  – контролюючим органом;
– 58% – на паритетній основі з чітко визначеними правами та обов’язками кожної із сторін.

Детальніше за посиланням

 

 

Результати засідання, основні тези, важливі меседжі

Павло Козирєв, голова Асоціації малих міст України:

• переконлива аргументація необхідності здійснення концептуальних змін у сфері адміністрування майнових податків;
• оцінка рівня можливого економічного ефекту за умови здійснення адміністрування майнових податків більш вмотивованою та інформованою інституцією, а саме органами місцевого самоврядування;
• презентація міжнародного досвіду Польщі та Латвії у сфері здійснення адміністрування місцевих податків;
• візія нової системи адміністрування майнових податків в Україні та загалом концепція законопроекту із впровадження такої системи;
• ключові проблеми передачі адміністрування майнових податків органам місцевого самоврядування в Україні.

Основний посил: етапний перехід до адміністрування майнових податків органами місцевого самоврядування із одночасним системним підсиленням спроможності органів місцевого самоврядування здійснювати відповідні повноваження в даній сфері.

Детальніше за посиланням.

 

 

Віталій Пилипів, радник з питань муніципальних фінансів, «U-LEAD з Європою»:

• посилення спроможності органів місцевого самоврядування, в тому числі фіскальної, а також їх здатності мобілізовувати якомога більший обсяг фінансових ресурсів для власного розвитку – одне з ключових завдань програми “U-LEAD з Європою”;
• потенціал місцевого оподаткування обговорюється протягом тривалого часу, однак дотепер залишається нереалізованим і потребує максимальних зусиль задля посилення фінансової спроможності органів місцевого самоврядування;
• в рамках дослідження здійснюється діагностика системи місцевого оподаткування в Україні, яка дозволить виявити потенціал в сфері адміністрування зокрема майнових податків;

Основний посил: органи місцевого самоврядування мають бути долучені до процесу адміністрування майнових податків і мають отримати додаткові повноваження у цій сфері: найбільш оптимальною на даному етапі видається  модель кооперативного (спільного) адміністрування місцевих податків органами місцевого самоврядування та контролюючими органами, при цьому передача окремих повноважень ОМС в частині адміністрування має відбуватися за згоди (згідно рішення) місцевої ради.

Детальніше за посиланням.

 

 

Тетяна  Паутова, старший фахівець з місцевих бюджетів та фінансового управління Програми USAID DOBRE:

Програмою USAID DOBRE проведено дослідження впливу війни на бюджети 60-ти територіальних громад – партнерів Програми з урахуванням категорій, відповідно наказу Мінреінтеграції №309. Отримані результати докладно показують тенденції, котрі відбуваються у бюджетному процесі на місцевому рівні.

Спостерігаються зміни у структурі доходів місцевих бюджетів, зокрема і щодо падіння надходжень місцевих податків і зборів у 2022 році, причиною яких є як зміни у законодавстві, наприклад, податкові послаблення для бізнесу, так і наслідки воєнних дій, котрі спричинили руйнування та зупинення діяльності платників податків.  Так, найбільш значне падіння – у декілька разів, спостерігається у територіальних громад, котрі розташовані на тимчасово окупованих територіях, територіях активних бойових дій та деокупованих  територіях.

Основний посил: процес вдосконалення адміністрування місцевих податків і зборів має бути зваженим та врахувати всі можливі ризики, з недопущення негативних наслідків. Важливо оцінити реальну спроможність органів місцевого самоврядування здійснювати такі повноваження, адже адміністрування податків є цілісним механізмом, що включає облік платників, контрольно-перевірочну роботу, стягнення податкового боргу, представництво в судах, а також надання сервісних послуг платникам.

В першу чергу, необхідно ліквідувати прогалини чинного податкового законодавства, що не дозволяють наразі ефективно адмініструвати місцеві податки і збори,  а потім вести мову про передачу повноважень з адміністрування місцевих податків і зборів територіальним громадам.  Процес реформування має проходити у демократичному діалозі та враховувати інтереси держави, органів місцевого самоврядування та платників податків.

Детальніше за посиланням.

 

 

Галина Васильченко, народний депутат України, Комітет Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики:

• підхід щодо передачі повноважень органам місцевого самоврядування в частині адміністрування місцевих податків є правильним, на практиці має бути поступовим, на початковому етапі – можливо і на добровільній основі, або ж через реалізацію пілотних проектів в окремих областях чи запровадження перехідних періодів;
• беззаперечним аргументом на користь передачі таких повноважень на місця є заінтересованість та вмотивованість органів місцевої влади адмініструвати зокрема майнові податки, оскільки останні у повному обсязі зараховуються до бюджетів територіальних громад;
• серйозними проблемами постають відсутність інформації у базах даних, інформація яких використовуються в системі оподаткування, неналежна комунікація між контролюючими органами та органами місцевого самоврядування, що призводить до серйозних колізій і в результаті – до втрат місцевих бюджетів;
• Комітет поки немає спільної позиції з даного питання; в межах безпосередньої діяльності народного депутата України є повна готовність до співпраці, зокрема з Асоціацією ОТГ, в частині напрацювання необхідних змін до податкового законодавства з метою посилення фінансової спроможності територіальних громад.

 

 

Дмитро Микиша, народний депутат України, Комітет Верховної Ради України з питань організації державної влади, місцевого самоврядування, регіонального розвитку та містобудування:

• адміністрування місцевих податків має здійснюватися органами місцевого самоврядування – позиція народного депутата збігається з позицією Комітету в цілому;
• відповідальність повинна бути спільною з контролюючими органами, за якої основні функції виконуються контролюючим органом, допоміжні – органами місцевого самоврядування (по факту органи місцевого самоврядування і так виконують дані функції);
• Комітет готовий до співпраці в частині обговорення всіх напрацьованих моделей оновленого механізму адміністрування місцевих податків, пошуків  спільних ефективних рішень, формулювання законодавчих ініціатив щодо внесення змін до Податкового кодексу України.

 

 

Олександр Корчевний, в.о. директора Департаменту оподаткування фізичних осіб Державної податкової служби України:

В цілому Державна податкова служба України не заперечує передачу частини повноважень з адміністрування місцевих податків органам місцевого самоврядування, однак має певні застереження щодо спроможності на місцевому рівні організувати повний цикл адміністрування місцевих податків, оскільки це багатоетапний складний процес, починаючи від отримання інформації із зовнішніх джерел, модернізації ІКС «Податковий блок», бюджетних рахунків, отримання інформації щодо зокрема ставок місцевих податків від органів місцевого самоврядування, закінчуючи визначенням сум місцевих податків.

Мета у всіх одна – забезпечення максимальних надходжень до місцевих бюджетів. Саме тому при розгляді будь-якої моделі слід враховувати думку всіх сторін і обирати максимально зважений, продуманий, обґрунтований варіант, який забезпечить досягнення поставлених цілей.

Зауважено, що сьогодні великою проблемою, окрім іншого, залишається встановлення органами місцевого самоврядування податкових пільг, не передбачених Податковим кодексом України, що у своє чергу є однією із причин недоотримання надходжень власне від місцевих податків.

 

 

Олександр Шумський, начальник  управління адміністрування рентної плати, екологічного податку та місцевих податків і зборів з юридичних осіб Державної податкової служби України:

Очікування щодо запропонованих змін, на думку пана Олександра, завищені.

Представник Державної податкової служби України докладно зупинився на проблемних аспектах окремих елементів податків та зборів, зокрема в частині платників податків, об’єктів оподаткування та бази оподаткування, в цілому зупинився на системних проблемах адміністрування місцевих податків в Україні.

Зауважено, що Державною податковою службою України впродовж 3 років для територіальних громад, Кабінету Міністрів України, інших відомств здійснюється оцінка втрат фінансових ресурсів місцевих бюджетів у зв’язку з порушенням саме органами місцевого самоврядування базових норм Закону України «Про оцінку земель».

За підрахунками Державної податкової служби України, втрати місцевих бюджетів, зокрема через несвоєчасне здійснення органами місцевого самоврядування нормативної грошової оцінки земель лише в межах населених пунктів (інша інформація в Держгеокадастрі відсутня) у 2021 році становлять 15 млрд грн, у 2022  (без територіальних громад, які розташовані в районі проведення воєнних дій чи перебувають в тимчасовій окупації ) – 17,9 млрд грн.

«Запорука успіху органів місцевого самоврядування – формування відомостей про обʼєкти оподаткування в межах своїх громад за результатами всеосяжної інвентаризації, яка має бути здійснена в рамках виконання Уаазу Президента України від 29 квітня 2021 року № 180/2021 «Про рішення Ради національної безпеки і оборони України від 15 квітня 2021 року «Про заходи державної регіональної політики на підтримку децентралізації влади», – резюмував представник Державної податкової служби України.

 

 

Тетяна Арсенюк, відділ розвитку місцевого самоврядування та взаємодії з інституціями Ради Європи Управління з питань розвитку місцевого самоврядування, територіальної організації влади та адміністративно-територіального устрою Мінінфраструктури:

• ключовими факторами реформи адміністрування місцевих податків мають стати фінансова спроможність територіальних громад та кадрове забезпечення на місцях;
• Мінінфраструктури напрацювало пропозиції щодо внесення змін до Закону України “Про місцеве самоврядування в Україні” в частині наділення сільських, селищних та міських рад виключною компетенцією з вирішення питань адміністрування місцевих податків та зборів, а також розширення переліку власних повноважень в галузі бюджету, які належать до відання виконавчих органів сільських, селищних та міських рад, та Податкового кодексу України в частині надання повноважень з адміністрування місцевих податків виключно тим органам місцевого самоврядування, які є спроможними виконувати відповідні повноваження та приймуть  відповідне рішення місцевої ради, віднесення до відання органів місцевого самоврядування  повноважень у сфері організації та контролю за сплатою податків і зборів, визначення функцій та права органів місцевого самоврядування;
• нагальними залишаються питання з наповнення актуальною інформацією реєстрів, зокрема Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Державного земельного кадастру, виявлення об’єктів житлової та нежитлової нерухомості, безгосподарського майна, за які не нараховуються та не сплачуються майнові податки, налагодження комунікації з платниками податків, боржниками та органами податкової системи.

 

 

Василь Коваль, член Правління Всеукраїнської Асоціації ОТГ, голова Львівського регіонального відділення Всеукраїнської Асоціації ОТГ, голова Підберізцівської територіальної громади

• недоліки  комунікації  органів місцевої влади з контролюючими органами є надто відчутними на рівні сільських громад, однак, за бажання, на думку, представника місцевої влади, орган місцевого самоврядування завжди зможе налагодити успішну взаємодію в інтересах своєї ж громади;
• Підберізцівська сільська рада Львівської області підписала Меморандум про співпрацю та взаємодію з Головним управлінням Державної податкової служби у Львівській області, в рамках якого пріоритетними сферами співпраці визначені:

– організація спільної роботи щодо вдосконалення процесів адміністрування місцевих податків та зборів із залученням фахівців обох сторін;
– формування узгоджених дій, спрямованих на збільшення дохідної частини сільського бюджету, погашення податкового боргу, збільшення бази оподаткування;
– створення ефективної системи комунікацій між підписантами Меморандуму на всіх рівнях;

• в рамках Меморандуму здійснено інвентаризацію та звірку бази даних об’єктів нерухомого майна, зокрема земельних ділянок та об’єктів житлової/нежитлової нерухомості, завдяки чому збільшено та наповнено базу даних в системі оподаткування на 55,6%  та  30 % відповідно;
• надважливо в сучасних умовах організувати обмін даними органів Державної податкової служби України з органами місцевого самоврядування для можливості перевірки/звірки правильності подання декларацій з метою недопущення втрат бюджетів територіальних громад.

Детальніше за посиланням